Ulga IP BOX
Ewelina Cejnerewska
30-04-2025
CZYM JEST ULGA IP BOX I KTO MOŻE Z NIEJ SKORZYSTAĆ?
Od początku 2019r. przedsiębiorcy, którzy uzyskują kwalifikowany dochód z określonych praw własności intelektualnej mają możliwość skorzystania z preferencyjnej stawki podatku dochodowego zwanego ulgą IP Box. Podatek od osiągniętego przez podatnika w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wynosi 5% podstawy opodatkowania, zamiast standardowych stawek podatkowych.
ULGA IP BOX – CZYM JEST I JAK JĄ ROZUMIEĆ?
Z dniem 1 stycznia 2019r. wprowadzono do polskiego porządku prawnego w zakresie prawa podatkowego preferencje dla podatników prowadzących działalność innowacyjną. Celem ich wprowadzenia było wspieranie innowacyjności, poprzez stworzenie bodźca dla przedsiębiorców, by inwestowali w rozwój nowych technologii i rozwiązań, co pozwoliłoby na zwiększenie konkurencyjności polskich przedsiębiorców na rynku międzynarodowym. Jedną z takich preferencji jest ulga IP Box.
Innovation Box albo IP Box stanowi formę preferencyjnego opodatkowania dochodów, które są generowane przez kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Czym są kwalifikowane prawa własności intelektualnej? Kwalifikowane prawa własności intelektualnej zostały enumeratywnie wymienione w katalogu ustawowym, i należą do nich m.in. patent, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu, autorskie prawo do oprogramowania komputerowego, których przedmiot ochrony został wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo- rozwojowej.
Przedsiębiorcy, który uzyska kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będzie przysługiwało prawo do skorzystania z preferencyjnej stawki podatku dochodowego wysokości 5 %.
Innovation Box albo IP Box stanowi formę preferencyjnego opodatkowania dochodów, które są generowane przez kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Czym są kwalifikowane prawa własności intelektualnej? Kwalifikowane prawa własności intelektualnej zostały enumeratywnie wymienione w katalogu ustawowym, i należą do nich m.in. patent, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu, autorskie prawo do oprogramowania komputerowego, których przedmiot ochrony został wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo- rozwojowej.
Przedsiębiorcy, który uzyska kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będzie przysługiwało prawo do skorzystania z preferencyjnej stawki podatku dochodowego wysokości 5 %.
KTO SIĘ KWALIFIKUJE DO ULGI IP BOX?JAKIE WARUNKI NALEŻY SPEŁNIAĆ?
Z ulgi IP Box mogą skorzystać przedsiębiorcy podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, jak i podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, którzy prowadzą działalność badawczo- rozwojową i osiągają dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, objętych ochroną prawną. Zwrócić należy uwagę, iż aby skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania istotne jest by podatnik przyczyniał się twórczo do powstawania kwalifikowanej własności intelektualnej, poprzez jej wytworzenie, rozwiniecie lub ulepszenie.
CZYM JEST DZIAŁALNOŚĆ BADAWCZO-ROZWOJOWA?
Definicję działalności badawczo-rozwojowej można znaleźć w ustawach podatkowych tj. PIT oraz CIT, i jest ona przez nie definiowana jako twórcza działalność podejmowana systematycznie w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz ich zastosowania do tworzenia nowych rozwiązań. W praktyce oznacza to prowadzenie badań naukowych lub prac rozwojowych, których celem jest wykorzystanie wiedzy do kreowania innowacyjnych usług, produktów lub procesów.
ULGA IP BOX DLA PROGRAMISTÓW
Zważając na opisane powyżej warunki jakie należy spełnić by skorzystać z ulgi IP Box, można uznać, że ulga ta jest specjalnym rozwiązaniem dla programistów, które pozwala im na płacenie niższego podatku dochodowego od dochodów uzyskanych z praw własności intelektualnej, z takich jak np. oprogramowanie. Programista by mógł skorzystać ulgi IP Box musi prowadzić działalność gospodarczą i uzyskiwać dochody z działalności twórczej, tworząc np. oprogramowanie, które jest objęte ochroną praw autorskich. Ulga IP Box jest dostępna dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, jak i tych którzy wybrali podatek liniowy.
Jednak zwrócić należy uwagę, iż obecnie rząd planuje zmiany w regulacji ulgi IP Box, zgodnie z przedstawionymi przez niego założeniami z ulgi IP Box będą jedynie mogli skorzystać ci przedsiębiorcy, którzy zatrudniają pracowników.
Jednak zwrócić należy uwagę, iż obecnie rząd planuje zmiany w regulacji ulgi IP Box, zgodnie z przedstawionymi przez niego założeniami z ulgi IP Box będą jedynie mogli skorzystać ci przedsiębiorcy, którzy zatrudniają pracowników.
JAK ROZLICZYĆ IP BOX?
Żeby skorzystać z ulgi IP Box, czyli preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów w wysokości 5%, przedsiębiorca musi prowadzić oddzielną na potrzeby IP Box ewidencję. W ewidencji tej są dokumentowane wszystkie transakcje związane z przychodami i kosztami z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Dodać należy, że preferencyjne opodatkowanie jest możliwe dopiero przy rozliczeniu rocznym.
ULGA IP BOX- INTERPRETACJA PODATKOWA
Mimo że IP Box jest korzystnym rozwiązaniem dla wielu przedsiębiorców, jego stosowanie budzi wątpliwości interpretacyjne. Aby ich uniknąć i upewnić się co do prawidłowości korzystania z IP Box niezbędne jest wystąpienie o interpretację indywidualną. Interpretacja indywidualna stanowi dla przedsiębiorcy ochronę prawno- podatkową w zakresie stosowania ulgi IP Box, tak aby nie była ona kwestionowana przez organy podatkowe. Interpretacja indywidualna stanowi idealne rozwiązanie, gdy dotyczy zdarzenia przyszłego. W sporządzaniu wniosku o interpretację indywidualną istotne jest precyzyjne przedstawienie stanu faktycznego, od tego bowiem zależy stopień bezpieczeństwa jaki zapewni interpretacja podatkowa.[1]
[1] Nasza kancelaria kompleksowo pomaga klientom w zakresie wystąpienia z wnioskiem o interpretację podatkową do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Zapraszamy do kontaktu.
[1] Nasza kancelaria kompleksowo pomaga klientom w zakresie wystąpienia z wnioskiem o interpretację podatkową do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Zapraszamy do kontaktu.
ULGA IP BOX- PODSUMOWANIE
Innovation Box (IP Box) to preferencyjne rozwiązanie podatkowe, umożliwiające zastosowanie obniżonej stawki podatku w wysokości 5%. Skorzystanie z tej ulgi jest możliwe, jeśli podatnik osiąga dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzi działalność badawczo-rozwojową w zakresie związanym z tymi dochodami. Rozwiązanie to jest szczególnie popularne wśród przedsiębiorców z branży IT. Wdrożenie IP Box wiąże się jednak z pewnymi obowiązkami, w tym koniecznością prowadzenia szczegółowej ewidencji zdarzeń gospodarczych, obejmującej operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Niegodność dziedziczenia
Na koniec wspomnieć należy jeszcze o niegodności dziedziczenia. Jest to istotne kwestia do poruszenia, gdyż spadkobierca uznany za niegodnego zostaje wyłączony od dziedziczenia jakby nie dożył otwarcia spadku. Niegodność dziedziczenie nie działa automatycznie i musi być stwierdzona przez sąd. Uznania za niegodnego dziedziczenia może żądać każdy kto ma w tym interes. Z żądaniem uznania za niegodnego dziedziczenia można wystąpić do sądu w ciągu roku od dnia, w którym dowiedział się o przyczynie niegodności, nie później jednak niż upływem trzech lat od otwarcia spadku.
Dodać należy, że kodeks cywilny określa przyczyny, które mogą stanowić podstawy uznania za niegodnego dziedziczenia. Są to:
1) dopuszczenie się przez spadkobiercę umyślnie ciężkiego przestępstwa przeciwko spadkodawcy;
2) spadkobierca podstępem lub groźbą nakłonił spadkodawcę do sporządzenia lub odwołania testamentu albo w taki sam sposób przeszkodził mu w dokonaniu jednej z tych czynności;
3) spadkobierca umyślnie ukrył lub zniszczył testament spadkodawcy, podrobił lub przerobił jego testament albo świadomie skorzystał z testamentu przez inną osobę podrobionego lub przerobionego;
4) spadkobierca uporczywie uchylał się od wykonywania wobec spadkodawcy obowiązku alimentacyjnego określonego co do wysokości orzeczeniem sądowym, ugodą zawartą przed sądem albo innym organem albo inną umową;
5) spadkobierca uporczywie uchylał się od wykonywania obowiązku pieczy nad spadkodawcą, w szczególności wynikającego z władzy rodzicielskiej, opieki, sprawowania funkcji rodzica zastępczego, małżeńskiego obowiązku wzajemnej pomocy albo obowiązku wzajemnego szacunku i wspierania się rodzica i dziecka.
Podkreślić należy, że przesłanki z pkt 4 i 5 weszły w życie z dniem 15 listopada 2023r. Innymi słowy przed tą datą obowiązywały wyłącznie przyczyny opisane w pkt 1 -3.
Podsumowując, dziedziczenie ustawowe następuje w przypadku braku testamentu. Odbywa się ono zgodnie z kolejnością określoną w przepisach kodeksu cywilnego, który również reguluje wysokość przysługujących spadkobiercom udziałów.
Dodać należy, że kodeks cywilny określa przyczyny, które mogą stanowić podstawy uznania za niegodnego dziedziczenia. Są to:
1) dopuszczenie się przez spadkobiercę umyślnie ciężkiego przestępstwa przeciwko spadkodawcy;
2) spadkobierca podstępem lub groźbą nakłonił spadkodawcę do sporządzenia lub odwołania testamentu albo w taki sam sposób przeszkodził mu w dokonaniu jednej z tych czynności;
3) spadkobierca umyślnie ukrył lub zniszczył testament spadkodawcy, podrobił lub przerobił jego testament albo świadomie skorzystał z testamentu przez inną osobę podrobionego lub przerobionego;
4) spadkobierca uporczywie uchylał się od wykonywania wobec spadkodawcy obowiązku alimentacyjnego określonego co do wysokości orzeczeniem sądowym, ugodą zawartą przed sądem albo innym organem albo inną umową;
5) spadkobierca uporczywie uchylał się od wykonywania obowiązku pieczy nad spadkodawcą, w szczególności wynikającego z władzy rodzicielskiej, opieki, sprawowania funkcji rodzica zastępczego, małżeńskiego obowiązku wzajemnej pomocy albo obowiązku wzajemnego szacunku i wspierania się rodzica i dziecka.
Podkreślić należy, że przesłanki z pkt 4 i 5 weszły w życie z dniem 15 listopada 2023r. Innymi słowy przed tą datą obowiązywały wyłącznie przyczyny opisane w pkt 1 -3.
Podsumowując, dziedziczenie ustawowe następuje w przypadku braku testamentu. Odbywa się ono zgodnie z kolejnością określoną w przepisach kodeksu cywilnego, który również reguluje wysokość przysługujących spadkobiercom udziałów.
EWELINA CEJNEREWSKA
W swojej karierze zawodowej pracowała w kancelariach butikowych, jak i jednej z największych kancelarii w Polsce, gdzie zarządzała zespołem prawników. Zdobyła bogate doświadczenie w zakresie bieżącej obsługi prawnej i doradztwa na rzecz przedsiębiorców polskich i zagranicznych, doradzała przedsiębiorcom w zakresie codziennych spraw dotykających tematyki prawnej związanych z prowadzoną działalnością, jak i osobom fizycznym oraz jednostkom publicznym w zakresie zamówień publicznych.
OSTATNIE ARTYKUŁY
Kto może być świadkiem w postępowaniu cywilnym?
30-04-2025
Let your imagination run wild. Write down everything that comes to your mind.
Czytaj więcej 
Koniec platformy ODR - co to oznacza dla e-sklepów?
30-04-2025
Let your imagination run wild. Write down everything that comes to your mind.
Czytaj więcej 
Ulga IP BOX
30-04-2025
Innovation Box (IP Box) to preferencyjne rozwiązanie podatkowe, umożliwiające zastosowanie obniżonej stawki podatku. Jakie warunki należy spełnić by móc skorzystać z ulgi IP Box?
Czytaj więcej Skontaktuj się z nami
Zalecany jest wcześniejszy kontakt telefoniczny lub e-mail celem umówienia spotkania, gdyż zważając na wykonywanie obowiązków zawodowych przebywamy poza siedzibą Kancelarii (w sądach, na spotkaniach, w urzędach).